房地产企业土地增值税纳税筹划（论房地产企业土地增值税会计和税务处理方法）

本篇文章给大家谈谈房地产企业土地增值税纳税筹划，以及论房地产企业土地增值税会计和税务处理方法对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、房地产企业税收筹划方案设计
• 2、如何加强房地产企业的土地增值税纳税筹划
• 3、土地增值税筹划方法
• 4、房地产企业土地增值税如何做税收筹划?

房地产企业税收筹划方案设计

举例：假设一家房地产设计公司（一般纳税人）一年有800万的营业额，成本费用300万元，那他需要缴纳的税收是（简易计算）：增值税800*6%=48万企业所得税（800-300）*25%=125万附加税48*6%=88万税收总计48+125+88约1788万。

同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

有的房地产开发公司***取以商品房部分价款（应收未收）交换广告服务（应付未付）的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入（支出）项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税。

包括：一是经营规模较大、综合实力较强、根据国土资源局上市交易的开发商；二是合作建房比较普遍；三是开垦一块农田进行新项目的开发设计，开发设计成儿童游乐园、高尔夫练习场、国际商城。四是收购公司或公司股份转让。

如何加强房地产企业的土地增值税纳税筹划

房地产企业土地增值税纳税筹划方法例释 （一）利用土地增值税征税范围进行节税筹划 利用合作建房节税。

第二，增加普通标准住宅的扣除项目金额：增加扣除项目金额的途径很多，例如可以增加房地产开发成本、房地产开发费用等。

房地产开发企业可以根据自己的发展战略和实际情况，合理选择处置方式，降低土地增值税的税负或延迟纳税时间。对于将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途的开发商而言，产权未发生转移时，可以免征土地增值税，降低税负，同时需关注自用房产的产权转让时仍需征缴土地增值税的规则。

房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。

其中房地产开发费用中的利息费用如何计算，《土地增值税暂行条例实施细则》中做了明确规定，房地产企业可以抉择恰当的利息扣除标准进行税收筹划。税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，但最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。

土地增值税筹划方法

以下是几种主要的土地增值税筹划方法，包括收入分散筹划法、费用迁移筹划法、“临界点”筹划法、费用均分筹划法和利息支出筹划法，以及建房方式筹划法。收入分散筹划法旨在通过将房地产收入分散到多次交易中，以减少每次交易的应税增值额。

在合法的前提下延后土地增值税清算时点房地产公司可适当与主管地税局沟通，尽可能延后土地增值税清算时点，或更换税负相对较轻的项目进行清算；对于能实行以预征代清算的项目，应主动争取以预征代清算。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的。（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。根据《土地增值税暂行条例》第7条的规定，土地增值税实行四级超率累进税率，如果企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20％这个临界点上，可以通过适当控制出售价格而避免缴纳土地增值税。

选择多元化方式处置开发产品，包括销售、出租、先出租后销售、售后返租、[_a***_]投资、产权转让、转作经营性资产等。房地产开发企业可以根据自己的发展战略和实际情况，合理选择处置方式，降低土地增值税的税负或延迟纳税时间。

房地产企业土地增值税如何做税收筹划?

1、第一，降低普通标准住宅的销售价格。降低销售价格虽然会使增值率降低，但也会导致销售收入的减少，影响企业的利润，这种方法是否合理应通过比较减少的收入和少缴纳的税金做出决定。

2、以下是几种主要的土地增值税筹划方法，包括收入分散筹划法、费用迁移筹划法、“临界点”筹划法、费用均分筹划法和利息支出筹划法，以及建房方式筹划法。收入分散筹划法旨在通过将房地产收入分散到多次交易中，以减少每次交易的应税增值额。

3、按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。

4、起征点规定是指，纳税人建造普通标准住宅出售时，如果增值额未超过扣除项目金额的20%，则可以免征土地增值税。这一规定旨在鼓励房地产开发商建造普通住宅，促进住宅市场健康发展。

5、在房地产开发经营业务中，税收政策的调整提供了筹划空间。面对国家税务总局颁布的《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，房地产开发企业需调整策略，减轻税负。土地增值税是房地产开发过程中需关注的重点税种之一。

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